Les travailleurs indépendants ont souvent des besoins spécifiques en matière de retraite. C’est pourquoi les PER et contrats de retraite Madelin peuvent répondre à leurs besoins. Passons en revue le fonctionnement et les avantages de ces 2 dispositifs.
Fonctionnement de ces dispositifs
Le Plan d’Epargne Retraite (PER) et le Contrat Madelin sont deux solutions d’épargne retraite spécialement conçues pour les travailleurs non-salariés (TNS). Ils permettent de se constituer un capital pour la retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux pendant la phase de constitution de l’épargne.
PER pour travailleurs ndépendants
Le PER est un produit d’épargne retraite qui a remplacé le contrat Madelin depuis la réforme de 2019. Il s’adresse aux TNS tels que les artisans, commerçants, professions libérales et dirigeants d’entreprises. Le PER est composé de trois compartiments :
- compartiment individuel,
- compartiment collectif,
- et compartiment obligatoire.
Ce dispositif offre une grande souplesse en termes de choix de supports d’investissement et de modalités de versement.
Contrat Madelin
Le contrat Madelin est un dispositif d’épargne retraite qui existait avant la réforme de 2019. Il est toujours possible de souscrire à un contrat Madelin, mais il n’est plus commercialisé. Les contrats Madelin en cours sont maintenus jusqu’à leur terme et peuvent être transformés en PER si le souscripteur le souhaite. Le contrat Madelin est essentiellement destiné aux professions libérales (avocats, médecins, architectes, etc.).
Les choix de versement pour les PER et Madelin
Pour les deux dispositifs, les versements peuvent être réguliers ou ponctuels. Toutefois, il existe certaines spécificités pour chacun d’entre eux :
Versement sur le PER
Les versements sur le PER sont totalement libres et facultatifs : le travailleur indépendant peut choisir à tout moment le montant et la périodicité de ses cotisations. Il peut également effectuer des versements complémentaires à tout moment. Le montant minimum des versements varie en fonction de l’établissement gestionnaire du PER.
Versement sur le contrat Madelin
Dans le cadre du contrat Madelin, les versements sont obligatoires et réguliers. L’épargnant s’engage à verser une cotisation annuelle minimale, déterminée lors de la souscription du contrat. Cette cotisation doit être respectée chaque année, sous peine de perdre les avantages fiscaux accordés au titre du contrat Madelin.
La fiscalité des plans d’épargne retraite et contrats Madelin
Les deux dispositifs offrent des avantages fiscaux similaires, bien que leur fonctionnement diffère légèrement :
Fiscalité du PER
Les versements effectués sur le PER sont déductibles du revenu imposable du travailleur non-salarié dans la limite d’un plafond annuel. Ce plafond correspond à 10 % du revenu professionnel de l’année précédente (dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale).
Au moment du départ en retraite, le capital constitué est soumis à l’impôt sur le revenu selon un barème spécifique : le disponible fiscal. Les rentes versées à l’épargnant sont également imposables, mais bénéficient d’abattements en fonction de l’âge de l’épargnant au moment du premier versement de la rente.
Fiscalité du contrat Madelin
Concernant la fiscalité du contrat Madelin, les cotisations versées sont également déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel qui dépend de la situation personnelle de l’épargnant.
Au moment de la liquidation du contrat, le capital constitué est soumis à l’impôt sur le revenu selon le barème progressif. Les rentes versées sont également imposables, avec des abattements en fonction de l’âge du bénéficiaire.
Résumé de la comparaison entre PER et contrat Madelin
Le choix entre PER contrat Madelin dépendra des besoins et des préférences du travailleur indépendant. Mais si vous vous posez la question de comment préparer sa retraite lorsqu’on est indépendant ? voici quelques points de comparaison pour vous aider à faire votre choix :
- Souplesse des versements : Le PER offre une plus grande souplesse en termes de versements, ce qui peut être un avantage si vous avez des revenus irréguliers ou souhaitez ajuster votre épargne au fil du temps.
- Fiscalité : Les deux dispositifs offrent des avantages fiscaux similaires, mais le calcul du disponible fiscal diffère légèrement. Il est important de bien comprendre ces différences pour optimiser votre situation fiscale.
- Options d’investissement : Le PER offre généralement une plus large gamme de supports d’investissement que le contrat Madelin, ce qui permet d’adapter votre épargne en fonction de votre profil de risque et de vos objectifs de rendement.
Ancien comptable, Damien est aujourd’hui rédacteur web indépendant depuis 2019. Damien collabore avec plusieurs medias spécialisés dans l’économie et la finance et distille ses conseils et analyses avec pédagogie.
